Советы нотариуса: налог на имущество физических лиц
Ведущая: Здравствуйте, уважаемые зрители! Сегодня мы обсудим налог на имущество физических лиц, изменится ли что-то в этом виде налога. К какому виду налогов относится налог на имущество физических лиц, какими законами регулируется?
Алексей Комаров: Во-первых, не стоит путать налог на доходы физических лиц и налог на имущество физических лиц. Это разные вещи. Если я, например, имел в собственности квартиру какой-то период времени, купил ее за 2 млн, продал за 4 млн, то по общему правилу, очень грубо, у меня возник доход 2 млн руб., и я должен заплатить с них 13%. Налог на имущество не связан с доходами, это некая статическая история налога, которая взимается за факт обладания объектом недвижимости. Это местный налог, который оплачивается в бюджет Санкт-Петербурга. Ставки и льготы устанавливаются Налоговым кодексом и специальным Законом Санкт-Петербурга «О налоге на имущество физических лиц».
В.: Какие объекты облагаются этим налогом?
А.К.: Облагаются квартиры, дома, комнаты, машино-места.
В.: Возможно ли применить к этому налогу какие-либо налоговые вычеты?
А.К.: Налоговый вычет предусмотрен Налоговым кодексом, составляет 10 кв. м для комнаты, 20 кв. м для квартиры и 50 кв. м для жилого дома. Расчет налога происходит от кадастровой стоимости. Например, у меня есть квартира 100 кв. м, кадастровая стоимость 5 млн руб., я из 100 кв. м имею вычет 20 кв. м. Соответственно мне нужно заплатить налог с кадастровой стоимости 80 кв. м, т.е. с 4 млн руб. С этой суммы я и буду платить 0,1% в год в 2020 году.
Рисунок 1
В.: Есть ли лица, которые в принципе освобождены от уплаты налога?
А.К.: Есть лица, которые имеют льготы, но не в принципе, а по отношению к одному объекту из перечня, про который мы с вами говорили. Если гражданин является льготником, например, инвалидом 1-2 группы или принадлежит к другой категории льготников, перечень которых определен в НК РФ и специальном законе СПБ, то он, имея, допустим, 2 комнаты, 3 квартиры и 5 машино-мест, может убрать из объектов налогообложения 1 квартиру, 1 комнату, 1 машино-место по своему выбору. А в отношении остальных объектов будет рассчитан налог с применением вычета к каждому объекту.
Рисунок 2
В.: Как я должна сообщить о своем желании выбрать объект?
А.К.: Вы должны заявить в налоговый орган.
Рисунок 3
В.: А если я не заявлю, то тогда что будет?
А.К.: Хуже на самом деле не будет, поскольку налоговая по закону должна применять льготу к объекту с максимальной кадастровой стоимостью.
В.: Тогда получается максимальный налог?
А.К.: Да, получается, если у него максимальная кадастровая стоимость по сравнению с другими объектами группы, то у него и максимальный налог получается, как правило.
В.: В Санкт-Петербурге какая сейчас действует ставка на жилье?
А.К.: Ставка здесь и не меняется. Для объекта недвижимости с кадастровой стоимостью объекта недвижимости до 7 млн руб., ставка равна 0,1%. До 2020 года расчет налога производится с учетом коэффициента, понижающего налог, по специальной формуле, указанной в Налоговом кодексе для того, чтобы к 2020 мы пришли к базовой стоимости налога.
В.: Есть ли способы уменьшения кадастровой стоимости?
А.К.: Закон предусматривает два способа: один заявительный, другой судебный. По первому подается заявление об уменьшении кадастровой стоимости в комиссию, которая создана при Росреестре. Например, вы можете подать заявление, если вы сделали рыночный отчет об оценке, и он оказался ниже кадастровой стоимости, или, например, в том случае, если при проведении кадастровой оценки был нарушен порядок проведения такой оценки. Если говорить о рыночной стоимости, то в большинстве случае кадастровая стоимость меняется. Если говорить о механизмах проведения, то кадастровая стоимость меняется в случае грубейшего нарушения. Решение комиссии можно обжаловать в суде.
В.: Часто ли комиссия принимает решение в пользу заявителя?
А.К.: Приблизительно в половине случаев удовлетворяются решения.
В.: Насколько обычно уменьшается кадастровая стоимость?
А.К.: В среднем в размере 8-10%. Я правда не совсем понимаю экономики оспаривания. Предположим, если отчет о рыночной оценке стоит 4-5 тысяч рублей, то можно посчитать, какая моя выгода получается при оплате налога, при том, что кадастровую стоимость у нас будут менять раз в 4 года, насколько я помню. Если налог с учетом вычетов и коэффициентов получается 1700 рублей за квартиру, а кадастровая стоимость завышена на 20-30%, значит по общему правилу я буду платить налог на 20-30% больше, получается на 250-300 рублей разница.
В.: Вы считаете, что если кадастровая стоимость не сильно завышена, то и нет смысла подавать заявление о ее уменьшении?
А.К.: Да. Получается я сэкономлю только 250 рублей.
